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  • 索取号:UC1110000-2019-001  文号:
上海市奉贤区人民政府印发《关于进一步加强和改进内部审计工作的实施意见》的通知
发布日期:2019/9/4  阅读次数:

为切实加强对本区各镇(街道、社区、开发区)、部门、国有企业及下属单位的审计监督,实现对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况审计全覆盖,有效防范风险,增强审计监督整体效能,根据《中华人民共和国审计法》、《国务院关于加强审计工作的意见》(国发〔2014〕48号)、《审计署关于内部审计工作的规定》(审计署令第11号)、《上海市审计条例》等有关规定,结合本区实际,现就进一步加强和改进内部审计工作提出如下意见:

一、进一步提高对内部审计工作重要性的认识

内部审计是指对本单位及所属单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议,以促进单位完善治理、实现目标的活动。

党的十八大以来,党中央、国务院高度重视审计工作,习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上强调要落实党中央对审计工作的部署要求,加强全国审计工作统筹,优化审计资源配置,做到应审尽审、凡审必严、严肃问责,努力构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系,加强对内部审计工作的指导和监督,调动内部审计和社会审计的力量,增强审计监督合力。各单位要以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,深刻认识新形势下加强和改进内部审计工作的重要性和紧迫性,切实把加强和改进内部审计工作作为深化内部改革的有力举措,作为强化内部管理的有力手段,作为推进审计监督全覆盖的重要组成部分。要采取切实有效的措施,建立健全内部审计制度,加大内部审计力度,创新内部审计方式,提高内部审计效率,围绕我区中心工作,服务区域发展大局,奋力打造新时代“奉贤美、奉贤强”新高峰。

二、建立和完善内部审计工作机制

1.区审计局作为审计监督的职能部门,要健全工作责任机制,进一步加强对内部审计工作的业务指导和监督检查,把对内部审计的业务指导和监督纳入年度工作内容,与审计业务工作同部署、同落实、同检查。根据行业属性、业务特点、资金规模等因素协调开展对有关单位内部审计工作的分类指导,形成监督合力,促进有关单位规范管理、完善内控机制、防范风险和提质增效。要建立健全有关单位内部审计工作计划、审计报告、审计整改情况、工作总结以及审计发现的重大违纪违法问题线索等资料向区审计局备案机制。

2.各单位要着力加强内部审计工作体系建设,落实内部审计工作制度和工作力量,提高内部审计工作的独立性、权威性和规范化水平。有条件的单位要设立独立的内部审计机构,不具备设立独立内部审计机构条件的单位可以授权本单位其他内设机构履行内部审计职责,并配备必要的内部审计人员,履行内部审计职责所需经费要列入预算。要依照有关法律法规和内部审计职业规范,结合本单位实际情况,建立健全内部审计制度,明确内部审计工作的领导体制、职责权限、人员配备、经费保障、审计结果运用和责任追究等内部审计制度要报区审计局备案。

3.机关事业等单位的内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构,要在本单位党组织、主要负责人的直接领导下开展内部审计工作,向其负责并报告工作。国有企业内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构要在企业党组织、董事会(或者主要负责人)直接领导下开展内部审计工作,向其负责并报告工作。内部审计人员要具备从事内部审计工作所需要的专业能力,并通过多种途径参与学习教育,努力提高职业胜任能力。

三、明确内部审计工作任务和重点

1.加强贯彻落实国家重大政策措施落实情况审计。着力监督检查本单位及所属单位贯彻落实中央、上海市和我区重大政策措施的具体部署、推进进度和实际效果,关注重大项目落地、重点资金保障、简政放权、精准扶贫、风险防范等情况,注重揭示相关政策措施落实过程中的体制机制障碍和制度瓶颈,揭示问题产生的原因,审慎地提出审计意见和建议并及时督促整改。密切关注各项改革措施的协调配合情况,促进增强改革的系统性、整体性和协调性。正确把握改革和发展中出现的新情况,对不合时宜、制约发展、阻碍改革的制度规定,及时予以反映。促进政策落地生根,推动改进和完善,最大限度地发挥政策效应。

2.加强自然资源资产管理和生态环境保护责任履行情况审计。牢固树立“绿水青山就是金山银山,保护环境就是保护生产力,改善环境就是发展生产力”的理念,加强对土地等自然资源,以及大气、水、固体废物等污染治理和环境保护情况的审计。各单位要根据实际情况,探索自然资源资产管理和生态环境保护责任的履行情况审计,要以自然资源资产实物量和生态环境质量状况为基础,重点审计和评价内管领导干部贯彻中央路线方针政策、遵守法律法规、作出重大决策、完成目标任务、履行监督责任等方面情况,推动内管领导干部切实履行自然资源资产管理和生态环境保护责任,树立科学的发展观和正确的政绩观。

3.加强财政财务收支情况审计。围绕维护地方经济安全和提升财政资金使用效益,重点关注本单位及下属单位预算编制科学性、真实性和合理性以及预算执行情况,预算收入真实完整性和预算支出合法合规性,“三公”经费、会议、培训、差旅等六项经费管理使用情况,政府购买服务情况,资产资源管理情况,结余资金情况,本单位与企事业单位、社会团体间的资金往来等情况。镇(街道、社区、开发区)还要重点关注镇级环境保护、公共财政资金、财政扶持资金、国有土地出让金、政府投资建设项目、政府性债务、国有资金以及代收代付的其他资金、集体“三资”等重点领域。

4.加强内部管理领导人员履行经济责任情况审计。各单位根据实际情况,健全和完善经济责任审计工作领导小组或者建立经济责任审计工作联席会议,建立经济责任轮审制度。经济责任审计要坚持任中审计与离任审计相结合,对重点部门、关键岗位的领导干部任期内至少审计一次。重点对单位职责履行及事业发展情况,遵守有关经济法律法规和贯彻落实有关政策情况,制定和执行重大经济决策情况,财政财务收支真实、合法、效益情况,内部管理控制情况,遵守有关廉洁从政(从业)规定等方面开展审计和进行审计评价,形成对权力和责任进行监督的长效机制,促进内管领导人员依法履职。

5.加强固定资产投资项目审计。各单位要加强对固定资产投资的监督,防范风险,避免损失浪费,提高财政资金使用效益。重点关注本单位及所属单位项目立项决策、项目审批、工程招投标、承发包、合同管理、资金管理使用、投资控制、工程质量管理、竣工验收等重点环节的过程监督,发现问题及时预警和纠正。强化项目事前和事中监督,促进加强项目监管,提高建设管理水平,保障资金管理和项目建设的规范有序。

6.加强经济管理和效益情况审计。各单位要积极探索对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计,通过开展专项审计、审计调查等方式,审查和评价经济管理活动的经济性、效率性和效果性,揭示可能存在的制度性缺陷和管理性漏洞,开展综合分析,提出改进管理和提高效益的建议和对策,推动绩效管理体系的建立,为本单位领导决策、建立和完善制度提供依据和参考。

7.加强内部控制及风险管理情况审计。各单位要积极构建以风险为导向、以控制为主线、以增值为目标的内部审计新模式,推进内部审计工作转型发展。在审计目标上,逐步实现由“查错纠弊”向内部控制和风险评估转变。在审计内容上,逐步实现由结果评价向过程评价和结果评价并重转变。在审计对象上,逐步实现由财务活动向业务活动和管理活动转变。加强内部控制审计,以风险评估为基础,关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域的内部控制,真实、客观地揭示单位经营管理的风险状况,如实反映内部控制设计和运行的情况,不断改善内部控制和风险管理。

四、加强和改进内部审计工作的保障措施

1.加强监督检查指导。一要加强日常指导监督,及时掌握内部审计机构依法履行职责情况,采取业务交流、座谈研讨、现场调研等方式,分层分类搭建交流平台,总结推广开展内部审计工作的经验和做法。二要结合实施审计项目开展监督,在实施审计项目时,要将被审计单位内部审计制度建立健全情况、内部审计工作开展情况以及质量效果等内容,纳入审计监督评价的范围。三要开展专项检查,采取组织自查与重点抽查相结合等方式,聚焦内部审计项目的计划、实施、报告、整改各环节,推动被审计单位规范内部审计行为。

2.推动审计方式创新。加强审计计划统筹协调,优化审计资源配置,组织开展同步审项目,构建“一体化、系统化、同步化”审计新模式,实现审计全覆盖。根据审计项目实施需要,除涉密事项外,可以向社会购买审计服务,同时加强对社会中介机构工作的真实性、合法性进行监督,并对采用的审计结果负责。积极探索大数据审计工作模式,推动提高内部审计人员运用信息化技术查核问题、评价判断和分析问题的能力,促进提高内部审计工作效率和质量。

3.充分利用审计成果。不断加强内部审计成果运用和转化,落实整改、建章立制、规范管理。各单位要高度重视审计整改,主要负责人为整改第一责任人,要建立健全审计整改工作联动机制、整改督查机制和责任追究机制,组织本单位计划财务、组织人事、纪检监察、内部审计等部门,按照各自职责分工抓好整改落实。内部审计结果及整改情况要作为考核、任免、奖惩干部和相关决策的重要依据。区审计局在审计中,特别是在机关、事业单位和国有企业三级以下单位审计中,要有效利用内部审计成果,对内部审计发现且已经纠正的问题不再在审计报告中反映,避免重复审计,对纠正不及时不到位的问题要依法提出处理意见并督促整改。各单位内部审计工作开展情况作为区审计局审计计划编制的参考依据。

4.强化审计队伍建设。着力提高内部审计队伍的专业化水平,努力建设一支信念坚定、业务精通、作风务实、清正廉洁的高素质专业化内部审计队伍。要以需求为导向,通过挂职锻炼和教育培训等形式,加强内部审计人员职业道德教育和专业技能培训,提高内审人员运用所学理论和知识指导实践、推动工作、解决问题的能力,进一步推进新形势下的内部审计工作。

本实施意见自2018年10月1日起施行。